Tout savoir sur le dispositif LMNP

Le LMNP est un régime fiscal destiné aux particuliers qui louent un ou plusieurs logements meublés sans en faire leur activité principale. Ce statut permet de déclarer les revenus locatifs sous le régime des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), offrant ainsi la possibilité de choisir entre :

• Le régime micro-BIC : abattement forfaitaire de 50% sur les recettes locatives.

• Le régime réel : déduction des charges réelles et amortissement LMNP du bien et du mobilier, permettant de réduire significativement l'imposition sur les loyers perçus.

Cette flexibilité rend le LMNP particulièrement attractif pour ceux qui souhaitent investir en LMNP tout en optimisant leur fiscalité.

Les conditions du LMNP en 2025

Pour être éligible au statut de Loueur Meublé Non Professionnel en 2025, plusieurs critères doivent être respectés :

• Revenus locatifs annuels : Le micro-BIC reste accessible aux propriétaires qui génèrent jusqu'à 77 700 € de revenus locatifs par an. Un abattement forfaitaire de 50 % sera aussi appliqué pour tenir compte des charges, comme c'était le cas précédemment.

• Location d'un bien meublé : le logement doit être équipé conformément à la liste minimale définie par décret, assurant au locataire un confort suffisant pour y vivre.

• Inscription au régime fiscal approprié : choix entre le régime micro-BIC ou le régime réel, en fonction des recettes locatives et des charges déductibles.

Il est essentiel de noter que le dépassement des seuils de revenus peut entraîner le passage au statut de Loueur Meublé Professionnel (LMP), avec des implications fiscales différentes.

Malgré les ajustements fiscaux introduits par la loi de finances 2025, le statut LMNP en 2025 continue d'offrir plusieurs avantages notables :

• Fiscalité optimisée : le régime réel permet de déduire les charges réelles et d'amortir le bien, réduisant ainsi l'imposition sur les revenus locatifs.

• Souplesse de gestion : possibilité de louer en courte ou longue durée, selon les préférences de l'investisseur.

• Accessibilité : pas d'obligation d'inscription au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) pour le LMNP, contrairement au LMP.

• Transmission de patrimoine facilitée : le LMNP permet une gestion patrimoniale efficace, notamment en matière de succession.

Ces avantages font du LMNP un choix judicieux pour ceux qui souhaitent investir en LMNP tout en bénéficiant d'une fiscalité LMNP avantageuse.

La loi de finances 2025 introduit des modifications importantes concernant la fiscalité du LMNP :

• Réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value : désormais, les amortissements déduits seront pris en compte lors de la revente du bien, augmentant ainsi la base imposable du LMNP et sa plus-value.

• Impact sur la stratégie d'investissement : cette mesure incite les investisseurs à adopter une vision à long terme, en conservant leurs biens pour bénéficier des abattements pour durée de détention.

Il est donc crucial de bien comprendre les implications de ces changements pour optimiser son amortissement LMNP et anticiper l'impact sur la plus-value du LMNP lors de la revente.

Le choix entre le statut de Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP) et celui de Loueur Meublé Professionnel (LMP) dépend de plusieurs facteurs, notamment le montant des revenus locatifs et leur proportion par rapport aux revenus globaux du foyer fiscal.

• LMNP : adapté aux investisseurs souhaitant générer des revenus complémentaires avec une fiscalité allégée.

• LMP : concerne les investisseurs dont les revenus locatifs dépassent 23 000 € par an et représentent plus de 50% des revenus du foyer. Ce statut offre des avantages supplémentaires, tels que l'imputation des déficits sur le revenu global et l'exonération des plus-values sous certaines conditions. 

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