Comprendre l’imposition de la location meublée en 2025

Investir dans la location meublée reste une solution attractive en 2025, notamment grâce à une fiscalité plus avantageuse que la location nue. Mais comment sont imposés les loyers ? Quels impôts devez-vous réellement payer ? Et quelles sont les conditions à respecter pour bénéficier du statut LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) ? Voici un guide clair et pratique pour tout comprendre.

Le statut LMNP : fonctionnement et fiscalité

Le LMNP, c’est quoi ?

Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel s’applique aux particuliers qui louent un logement meublé, sans en faire leur activité principale.
Il permet de déclarer les revenus comme BIC ou régime réel (souvent bien plus avantageux que le micro-BIC.)

Conditions pour être LMNP

• Vos revenus locatifs ne doivent pas dépasser 23 000 €/an.
• Vos loyers sont inférieurs à vos autres revenus.
• Le logement doit être meublé et prêt à vivre.

Exemple concret :

Si, cette année, vous avez perçu 24 000 € de revenus locatifs meublés et 20 000€ de revenus du travail, vous restez LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel).

En revanche, si, cette année, vos locations meublées vous ont rapporté 24 000 € et que vous avez perçu 25 000 € de revenus du travail (hors location meublée), votre statut passe alors en LMP (Loueur en Meublé Professionnel).

Comment sont imposés les loyers en location meublée ?

Le micro-BIC

Accessible si vos recettes annuelles avec le LMNP sont inférieures à 77 700 €.
Vous bénéficiez d’un abattement de 50 % : seule la moitié des loyers est imposée.

Le régime réel

Vous pouvez déduire toutes vos charges en LMNP (travaux, intérêts d’emprunt, assurances, gestion…).
Et surtout, vous pouvez amortir le bien et le mobilier, ce qui permet très souvent de réduire fortement, voire d’annuler, l’impôt sur les loyers pendant plusieurs années.

Location meublée : quels impôts devez-vous payer en 2025 

En tant que bailleur, l’impôt en location meublé ne se limite pas à l’impôt sur le revenu. Plusieurs prélèvements et taxes peuvent s’appliquer selon votre situation :

• L’impôt sur le revenu : calculé sur vos bénéfices BIC, après abattement (micro-BIC) ou après déduction des charges et des amortissements (régime réel).
• Les prélèvements sociaux : au taux de 17,2 % en 2025, appliqués sur vos revenus locatifs nets.
• La Contribution Économique Territoriale (CET) : via la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE), due si vous exercez l’activité de location meublée de façon régulière (même en LMNP).
• La taxe de séjour : uniquement si vous proposez une location saisonnière ou touristique (meublé de tourisme, résidence de vacances, etc.).
• La TVA : en principe, la location meublée est exonérée de TVA. Toutefois, elle peut s’appliquer dans certains cas, notamment pour les résidences de services (étudiantes, seniors, tourisme), si des prestations para-hôtelières sont proposées.
• La taxe foncière : redevable chaque année par le propriétaire du bien immobilier.
• La taxe d’habitation : supprimée pour les résidences principales, mais elle reste applicable pour les résidences secondaires ou certains logements meublés.

Ainsi, l’impôt en location meublé en 2025 se compose d’un ensemble de contributions fiscales et sociales qu’il est important d’anticiper pour calculer la rentabilité réelle de votre investissement.

Quels sont les seuils de revenus imposables en location meublée ?

Pour bénéficier du régime micro-BIC, vos recettes ne doivent pas dépasser :

• 77 700 € par an pour les locations meublées classiques.
• 188 700 € par an pour les meublés de tourisme classés et chambres d’hôtes.

Au-delà de ces seuils, l’impôt en location meublés bascule automatiquement vers le régime réel.

Faut-il déclarer ses loyers de location meublée aux impôts ?

Oui. Tous les loyers issus d’une location meublée doivent être déclarés dans la catégorie BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). En fonction de votre régime, vous indiquerez soit :

• Le montant total des loyers perçus (micro-BIC, avec application automatique de l’abattement).
• Le détail de vos charges et vos amortissements (régime réel).

Une déclaration correcte est indispensable pour éviter un redressement lié à l’impôt en location meublée.

Quelle différence fiscale entre location nue et location meublée ?

La grande différence se situe dans la fiscalité :

• Location nue : les loyers sont imposés dans la catégorie des revenus fonciers. Les charges déductibles sont limitées et il n’y a pas d’amortissement possible.
• Location meublée : les loyers relèvent du régime BIC ou réel. Grâce aux charges déductibles et aux amortissements, l’impôt en location meublée est souvent beaucoup plus avantageux et peut être réduit à zéro pendant plusieurs années.

Conclusion

En 2025, la location meublée reste l’un des placements les plus intéressants fiscalement. Grâce au choix entre micro-BIC et régime réel, l’impôt en location meublée peut être largement optimisé. Bien comprendre vos seuils, vos obligations déclaratives et vos avantages fiscaux sont essentiels pour sécuriser et rentabiliser votre investissement.